专业的企业所得税税收筹划

　　纳税筹划的主要内容(一)避税筹划  是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段)，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞)。 (二)节税筹划  是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 (三)转嫁筹划 是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。 (四)实现涉税零风险  是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大

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　　关于问题“专业的企业所得税税收筹划”做出以下回答：

　　一、亏损弥补的纳税筹划

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。

　　纳税人在前五年内发生的亏损，用本年度的所得弥补时，不会对企业本年度的会计利润产生影响，因为弥补亏损在会计上不需要做专门的账务处理，当本年度实现的税后净利润转入“利润分配”账户时，企业以前年度的亏损自然得到弥补。由此，我们可以通过适当合理地扩大当年的亏损额来系统地筹划企业应纳税额，从而减少企业纳税负担。

　　二、公益性捐赠的纳税筹划

　　为促进我国公益性事业的良好发展，国家在税法中指定了相应的优惠政策用以吸引企业积极参与到社会公益项目中来，准予企业向特定项目的捐赠可以在税前扣除，因而我们可以筹划企业在税前进行税法允许的捐赠，减小企业的应纳税所得额，实现税收抵免或降低税率的目的，尽可能地降低企业所得税的实际税负。当然，我们在使用这些优惠政策进行企业所得税纳税筹划

　　您好，对您的问题“专业的企业所得税税收筹划”做出以下回答：

　　税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。