企业税收筹划的内容|思路及需要注意的问题

　　企业税收筹划的内容|思路及需要注意的问题。所谓税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。一般企业的企业所得税适用税率为25%,对企业而言并不能称之小负担。

　　当前，对于市面上很大一部分企业而言，它们出于节约经营资金等角度的考虑，都有着开展税收筹划的需求，因此企业进行适当的纳税筹划来减少税务成本是十分有必要的。那么，企业税收筹划主要包含哪些内容?企业所得税税收筹划的思路，开展税收筹划又需注意哪些问题呢?接下来，本文将对此进行说明。

　　一、税收筹划的内容

　　一般来说，有关于企业开展税收筹划，其内容主要包含：

　　(1)避税筹划。是指企业采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。此种筹划方式既不违法也不合法，但与企业不尊重法律的“偷逃税”有着本质区别。

　　(2)节税筹划。节税筹划主要是指企业在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税的目的。

　　(3)转嫁筹划。转嫁筹划是指企业为了达到减轻税负的目的，而将价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

　　(4)实现涉税零风险。涉税零分险可使企业规避任何税收方面的处罚，这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却更有利于企业的长远发展与规模扩大。

　　二、企业所得税税收筹划的两种思路

　　1、利用小型微利企业低税率优惠政策

　　本年对于小型微利企业来说是一个福利年，国家在大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，使税负降至5%和10%。不光小型微利企业可享受这种优惠，大企业通过改变经营方式等途径也可以享受这一优惠。

　　2、企业所得税预缴方法的选择

　　企业所得税采取的是按月或季度预缴，年度汇算清缴的制度。企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

　　三、税收筹划需注意哪些问题?

　　对于企业而言，在开展税收筹划期间，它们所需注意的问题主要包含：

　　(1)严守法律“红线”。税收筹划的前提是别违法，别带来风险，即要在法律允许的范围内进行。所以，企业财务人员在开展筹划工作时，不能只关注减少纳税支出，而应把防范税务风险放在第一位。

　　(2)忠于企业业务“原貌”。企业开展税务筹划，财务人员一定要注重还原企业业务真实面貌，切不可背离真实业务，否则将与偷税无异，最终也将遭受相关处罚或法律制裁。

　　(3)及时关注财税新政。近年来，国家减税降费力度之大，可谓前所未有，因此这是中小企业节税最好的时代。所以，中小企业想要减少纳税支出，就要注重及时跟进财税新政策，以运用税收优惠来合理纳税。

　　以上为企业税收筹划的内容、思路及需要注意的问题的相关介绍。当前，企业开展税收筹划，可提前对文中介绍内容进行具体了解，进而以便明确税收筹划期间的“可为”和“不可为”，推进该项工作专业开展!