问答库已认证账号 | 发表于2020-09-14 19:22:06
以下是问题河北衡水企业所得税税收筹划的全部回答:
对企业收入的检查:
1、检查出库单是否与销售收入相配比?尤其注意库管员、验收员、会计、统计等的签字,如有涂改变动或笔体异常,出库单号码连续,则会作进一步追查,很多企业为了减少知情范围,可能由专人作弊;
2、检查边脚料的帐务处理,边脚料、包装物等的处理收入是否入帐?是否截留了其他业务收入?
3、检查货物的销售价格是否忽高忽低?尤其是低于成本的销售,一般都有问题;
4、检查所有存货,包括成品与材料,看是否帐实相符?短少的物资,一般都有销售未入帐的可能;
5、检查产品的出品率变化,检查废品的生产、验收、销毁记录,检查产品数量与生产工人计件工资的关系,是否配比合理?很多企业将产品直接从生产线上取走销售或赠送,而截留收入;
6、 重点检查往来帐,对挂往来超过半年的要与对方单位核实,尤其要注意贷方往来,同时注意费用中显示的对方单位,是否有对外往来大额借款?是否收取利息?利息是否合理?是否入帐?
7、 检查会计期末是否进行了资产清查?盘赢物资是否计入了收入?盘亏物资是否是正常管理盘亏?是否存在盘亏与盘盈互相抵消的问题?物资盘存表上是否有相关人员签字?原始盘点表与物资盘存表是否相符等?
8、检查对外进行来料加工节省下来的材料或边脚料是否计入了收入?
9、检查减免的流转税是否计入了应纳税所得额?
10、检查企业接受的捐赠,是否已作为收入纳税?
11、 检查企业研发新产品产生的产品和废品是否有记录以及产品和废品的去向,是否按质做价?收入是否纳税?
以上回答仅供参考谢谢
问答库已认证账号 | 发表于2020-09-14 20:12:58
以下是问题河北衡水企业所得税税收筹划的全部回答:
一、亏损弥补的纳税筹划
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年。
纳税人在前五年内发生的亏损,用本年度的所得弥补时,不会对企业本年度的会计利润产生影响,因为弥补亏损在会计上不需要做专门的账务处理,当本年度实现的税后净利润转入“利润分配”账户时,企业以前年度的亏损自然得到弥补。由此,我们可以通过适当合理地扩大当年的亏损额来系统地筹划企业应纳税额,从而减少企业纳税负担。
二、公益性捐赠的纳税筹划
为促进我国公益性事业的良好发展,国家在税法中指定了相应的优惠政策用以吸引企业积极参与到社会公益项目中来,准予企业向特定项目的捐赠可以在税前扣除,因而我们可以筹划企业在税前进行税法允许的捐赠,减小企业的应纳税所得额,实现税收抵免或降低税率的目的,尽可能地降低企业所得税的实际税负。当然,我们在使用这些优惠政策进行企业所得税纳税筹划
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