小微企业税收优惠(企业所得税小规模纳税人的标准)

     小微企业税收优惠(企业所得税小规模纳税人的标准)

　　纳税人在不同的情况下，可以享受的优惠也是不同。同时不同的税种，也会有属于自己的税收优惠。但是，我们对于一些特殊的标准，很容易混淆。

　　下面就来分享一下，小规模纳税人和小型微利企业的相关知识。

　　一、企业所得税小规模纳税人的标准是什么?

　　小规模纳税人其实并不是企业所得税里面的概念，而是增值税里面的概念。一般来说，年销售额不超过5000000的企业都是小规模纳税人。

　　当然，即使企业的销售额达不到一般纳税人的标准，在会计核算健全的情况下，也是可以申请为一般纳税人的。但是，当企业的销售额超过了标准，企业自己就不能进行选择了。

　　对于企业来说，销售额达不到一般纳税人的标准，可以申请为一般纳税人。但是，当企业的销售额一定超过了小规模纳税人的标准，企业就必须变为一般纳税人。

　　如果企业不在规定的时间内主动申请变更为一般纳税人，企业不仅需要按照一般纳税人的增值税税率纳税，还不能抵扣进项税额。对于，企业来说，对于这个问题还是需要给予足够的关注的。

　　二、小微企业的标准

　　当然，除了增值税里面有“小企业”的规定，在企业所得税里面也是有”小微企业“的相关规定。

　　企业所得税里面的小型微利企业的标准如下：

　　1、企业从事国家非限制和禁止的行业。

　　2、企业的资产总额不超过50000000。

　　3、企业的从业人数不超过300人。

　　4、企业的年度应纳税所得额不超过3000000。

　　需要注意的是，企业只有都符合“小微企业”的这四个条件，才能享受小型微利企业的税收优惠。

　　当然，不管增值税里面的小规模纳税人，还是企业所得税里面的小型微利企业，都是属于可以享受相应优惠的企业。

　　三、小微企业和小规模纳税人享受的优惠

　　小规模纳税人享受的优惠

　　增值税的小规模纳税人，可以享受较低的增值税税率。对于小规模纳税人来说，由于会计核算不健全或不能获得增值税的进项发票，所以他们在开票时就可以享受低税率的优惠。

　　不过，就实际税负来看，小规模纳税人并不比一般纳税人有什么优惠。企业在核算健全的情况下，还是主动申请为一般纳税人比较好。

　　小微企业享受的优惠

　　对于小型微利企业来说，主要可以享受的优惠就是税率上面的优惠。企业所得税的一般税率是25%，而对于小微企业来说，所得税的税率最低可以达到2.5%。小型微利企业享受的优惠力度还是很大的。

　　具体来说，对于符合条件的小微企业，年度应纳税所得额不足1000000部分，减按25%计入应纳税所得税，按照20%的税率计算企业所得税(实际税率=25%*20%=5%);

　　年度应纳税所得税超过1000000，而小于3000000的部分，减按50%计入应纳税额所得额，按照20%的税率计算企业所得税(实际税率=50%*20%=10%)。

　　同时在2021年到2022年期间，对年度应纳税所得额不超过1000000的部分，在享受优惠的基础上再减半征收。即实际所得税的税率只有2.5%。