企业所得税汇算清缴需要的材料,汇算清缴的流程

　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

　　企业汇算清缴所需材料：

　　1、营业执照副本复印件(五证合一)，并加盖公章;

　　2、外汇登记证复印件(外企适用);

　　3、本年度(1月-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

　　4、上年度审计报告以及所得税汇算清缴鉴证报告;

　　5、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(加盖公章);

　　6、元月份各税电子回单(盖章);

　　7、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

　　8、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

　　9、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

　　10、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

　　11、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

　　企业汇算清缴的流程：

　　(1)填写纳税申报表并附送上述文中介绍的汇算清缴相关材料;

　　(2)主管税务部门受理申请，并对企业报送的清缴材料进行审核;

　　(3)纳税人于年度终了后四个月内办理年度纳税申报后，如发现申报错误，可填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误;

　　(4)纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，在年度终了后5个月内结清税款。至此，企业所得税汇算清缴基本完成。

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