小规模纳税人可以代开发票吗

      小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票

　　自然人可以代开增值税普通发票(转让和出租不动产可以 在地税代开专用发票)

　　一般纳税人不能代开发票

　　一、代开发票的流程

　　根据纳税人申请代开发票所在办税服务厅的类型，将 代开发票办理流程确定为两种情况：

　　一种是由国税局代征地税税费的办税大厅，流程分三步：

　　第一步，在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必 要资料;

　　第二步，在同一窗口申报缴纳税费;

　　第三步，在同一窗口领取发票。

　　另一种是国地税合作、共建的办税服务厅，代开流程分 四步：

　　第一步，在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单 等必要资料;

　　第二步，在同一窗口申报缴纳税费;

　　第三步，到地税指定窗口申报缴纳有关税费;

　　第四步，到国税指定窗口领取发票。

　　二、代开发票预缴税款

　　代开专用发票：不管金额多少均需预缴税款。

　　代开普通发票：起征点以下免税代开，起征点以上需要预 缴(自然人500元)销售按项目免征增值税的，不管有没有超过9万，均不得代开增值税专用发票，但可以申请代开免税普通发票，不需 预缴税款(确实需代开专票的，可放弃免税，36个月不变)。

　　三、代开发票的注意事项

　　1. 自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发 票时，应向销售方提供纳税人名称及纳税人识别号或统一社会信 用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人 识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不 符合规定的发票，不得作为税收凭证。

　　2.商品种类繁多，而发票未详细注明的，需开具货物清单。 物清单应在通过防伪税控设备开具，代开发票开具清单则需让税务局开具。

　　代开发票——常见问题

　　(1)问：小规模在异地有工程，想代开专用发票是否可 以在公司所在地税务局代开?

　　答：需去工程所在地税务局代开。

　　(2)问：自然人去国税局代开发票，税点是多少?

　　答：自然人每次代开金额超过500元的，综合税率为4.86%，包括3%的增值税、1.5%的个人所得税(代征)、0.36%的增值税附加。不超过500元，免征增值税，且不代征个人所得税。

　　(3)问：代开增值税普通发票给自然人，购买方识别号是否要填自然人身份证，公司名称是否填自然人名称?

　　答：不需要填识别号，名称可以填自然人名称。

　　(4)问：起征点以上的建筑业小规模，可以代开专用发票 吗?

　　答：不可以，需要自行开具

　　(5)问：去税务局前台代开的增值税普通发票，税率显示为星号，这个是否正常?

　　答：纳税人季度销售额不满九万，或纳税人开具的是免 税销售额，或其他个人出租其取得的不动产优惠政策减按 1.5%征税、差额征收的项目，则开具的普通发票税率都是星号。

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