企业在做所得税汇算清缴时的技巧

　　公司在做企业所得税汇算清缴的时候该怎么才能不遗漏?而对于大公司而言，企业做所得税汇算清缴更是头疼。那么下面呢，就是从事财税代理的小编整理的企业所得税汇算清缴的干货。

　　1、 结合去年企业所得税汇算清缴调整事项底稿进行。

　　结合去年的好处就是一方面可以看去年调增的时间性差异，有没有需要在今年等金额调减的部分，这部分一定不要遗漏，不然会导致企业多交税款的。

　　结合去年也可以告诉你这家企业有哪些事项是涉及需要调整的，除了常规的工资。福利费等等，企业可能有预提的技术服务费或者买国外的服务而外国提供服务方不愿意支付所得税及相关杂税，这样的话就需要企业承担提供服务方的税费了。这就属于代替别人缴纳的税费，不属于企业自己因经营活动产生的税费，是不能税前扣除的。

　　所以说，去年有哪些事项调整，一定要看，很重要。

　　2、 就是拿到被审计单位的账务以后，就要通览一下这个公司有哪些科目，业务做得多的一眼就能看出来哪些科目会涉及调整，如果时间充足，可以看一下一些摘要，摘要中也能透露出很多可能需要纳税调整的事项。通览时间不用太多就是一个全局的了解。通览的时候，会遇到一些刺眼的科目，比如营业外支出，比如预提费用，比如福利费等等，这些基本都需要调整。

　　1.对于公司为员工购买的商业保险，要纳税调增。

　　2.对于公司发生的营业外支出，要看是属于税收滞纳金等罚款，还是属于处置固定资产等。当然，哪些要调增估计也都知道了。

　　3.对于公司的应收账款计提的坏账准备，如果以前年度已经纳税调增一部分，那么，需要把今年的贷方发生额全额调增。

　　4.对于公司的存货跌价准备计提的资产减值损失，也要按照同样的道理进行调整。

　　5.如果公司有收到环保补助资金或者别的补助奖励等，要看该补助是收到的当年全额缴税，还是在以后年度确认递延收益的时候，每年按照确认的营业外收入缴税。这个要看当初政府给企业奖励金或者补助金的时候，文件中是怎么规定的。具体要分具体情况，不能一概而论。

　　6.业务招待费也是一个大头。业务招待费一般的企业都会进行纳税调增。

　　结语：以上呢，就是从事财税代理的小编整理的关于企业所得税汇算清缴时的内容干货，如果还想了解更多的内容，可以拨打：13391522356

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