知识产权出资实缴都有哪些注意事项?如何操作?

　　创新是引领发展的第一动力，知识产权作为国家发展战略性资源和国际竞争力核心要素的作用更加凸显。知识产权作为核心要素既为创新赋权，又为企业赋能。特别是科技型中小企业，多采用轻资产的运营模式，其资产多以专利、专有技术等无形资产为主，加之前期技术研发投资大、风险高、周期长，造成企业资金紧张。知识产权实缴出资作为一种非货币出资方式，有助于企业缓解资金压力，优化财务结构，提升企业创新能力。

　　对于时间的要求为：2024年6月30日前登记设立的公司，有限责任公司剩余认缴出资期限自2027年7月1日起超过5年的，应当在2027年6月30日前将其剩余认缴出资期限调整至5年内并记载于公司章程，股东应当在调整后的认缴出资期限内足额缴纳认缴的出资额;股份有限公司的发起人应当在2027年6月30日前按照其认购的股份全额缴纳股款。

　　一、知识产权出资实缴操作流程

　　(一)拟出资的知识产权

　　企业股东可根据企业的生产经营范围，以股东名下所拥有的知识产权进行出资，上述知识产权权属必须归属于企业股东，所出资的知识产权必须可以依法转让且可评估作价。

　　(二)公司章程制定和修改

　　1.筹备中的企业股东应当共同签署公司章程，约定彼此出资额以及知识产权出资方式。

　　2.已登记设立的公司应当召开股东会，形成股东协议，明确知识产权出资方的股份分配、权利和义务等，并修改章程，明确知识产权作为资本投入的条款。

　　(三)知识产权资产评估

　　拟出资的知识产权应当委托具有资产评估资质的评估机构进行价值评估。评估机构应当依照《中华人民共和国资产评估法》以及资产评估准则的要求，根据委托履行必要的资产评估程序后，出具法定评估报告，评估报告应当到中国资产评估协会进行备案。

　　(四)权属转移变更

　　将拟出资的知识产权的相关权利(所有权、使用权等)从企业股东转移到设立的企业名下，应当到国家知识产权局、中国版权保护中心等相关部门，依据相关要求和流程，办理知识产权转移登记备案，完成实缴流程后，企业应当对知识产权出资进行相应的财务处理，如入账、资产核算等。

　　(五)工商审核备案

　　企业股东完成实缴出资以及入账后，应当向工商登记管理机关提交知识产权出资的相关材料，办理章程备案登记，将知识产权出资计入公司注册资本。

　　1.申请材料

　　企业办理章程备案登记，对注册资本出资方式进行变更，所需提交以下文件：

　　(1)《公司变更(改制)登记申请书(公司备案申请书)》;

　　(2)公司营业执照复印件;

　　(3)批复或许可文件(仅限法律、行政法规和国务院决定规定公司变更事项必须报经批准的，提交有关的批准文件或者许可证复印件);

　　(4)修改后的章程或章程修正案;

　　(5)公司最高权力机构出具的同意修改章程的决议、决定。

　　(六)公示根据《企业信息公示暂行条例》相关规定，企业应自行在20个工作日内于企业信用信息公示系统网站完成知识产权实缴出资的公示。申请人可登陆北京市市场监督管理局网站点击“信息报告公示系统”，进入国家企业信用信息公示系统，填报股东及出资信息，进行公示。

　　(七)办理递延纳税实缴完成后，企业或个人股东应向主管税务机关申请办理递延纳税备案。

　　1.申请范围申请递延纳税的技术成果范围包括：专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

　　2.申请材料个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月15日内，向主管税务机关报送《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》、技术成果相关证书或证明材料、技术成果投资入股协议、技术成果评估报告等资料。选择适用《通知》中递延纳税政策的，应当为实行查账征收的居民企业以技术成果所有权投资。企业适用递延纳税政策的，应在投资完成后首次预缴申报时，将相关内容填入《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》。值得注意的是《公告》为纳税人设计了《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》。此表由企业在投资完成后首次预缴申报时向主管税务机关报送，旨在确认企业技术成果投资入股应递延的应纳税所得额，为税务机关加强后续管理奠定基础。为防止企业明显有意高估技术成果价值，侵蚀企业所得税税基，《公告》强调了对技术成果评估明显不合理的，主管税务机关有权进行调整。资料来源：《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》

　　3.办理流程个人或企业股东通过办税服务厅(场所)或自然人电子税务局提交上述资料。主管税务机关对上述资料进行审核，符合要求，办理递延纳税备案;不符合要求，则应当补正材料或不予受理。