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合理石景山税务筹划零申报方法流程,目的意义

发布时间:2020-02-07 10:37:40     作者:资质代办小编

摘要:合理石景山税务筹划零申报方法流程,石景山税务筹划目的意义,石景山税务筹划是指在税法规定的范围内通过对经营,投资,理财等活动的事先筹划和安排.如对石景山税务筹划的概念还有疑问点击在线咨询进行专业解答.

  一、石景山税务筹划的概念

  石景山税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”,为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

税收筹划

  二、石景山税务筹划的基本方法

  税务筹划的方法很多,而且实践中也是多种方法结合起来使用。为了便于理解,这里只简单介绍利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等几种方法。

  直接利用筹划法

  国家为了实现总体经济目标,从宏观上调控经济,引导资源流向,制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划,国家是支持与鼓励的,因为纳税人对税收优惠政策利用的越多,越有利于国家特定政策目标的实现。因此,纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

  地点流动筹划法

  从国际大环境来看,各国的税收政策各不相同,其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等,跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务筹划;从国内税收环境来看,国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展,税收优惠适当向西部地区倾斜,纳税人可以根据需要,或者选择在优惠地区注册,或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区,以充分享受税收优惠政策,减轻企业的税收负担,提高企业的经济效益。

  创造条件筹划法

  现实经济生活中,在有些情况下,企业或个人的很多条件符合税收优惠规定,但却因为某一点或某几点条件不符合而不能享受优惠待遇;在另一些情况下,企业或个人可能根本就不符合税收优惠条件,无法享受优惠待遇。这时,纳税人就得想办法创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业,使自己符合优惠条件,从而享受优惠待遇。

  从税制构成要素的角度探讨,利用税收优惠进行税务筹划主要利用以下几个优惠要素:

  利用免税

  利用免税筹划,是指在合法、合理的情况下,使纳税人成为免税人,或使纳税人从事免税活动,或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。免税人包括自然人免税、免税公司、免税机构等。各国一般有两类不同目的的免税:一类是属于税收照顾性质的免税,它们对纳税人来说只是一种财务利益的补偿;另一类是属于税收奖励性质的免税,它们对纳税人来说则是财务利益的取得。照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的,而且一般也只是弥补损失,所以税务筹划不能利用其达到节税目的,只有取得国家奖励性质的免税才能达到节税的目的。

  三、石景山税务筹划优惠政策

  利用优惠政策筹划法,是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务筹划的方法。

  税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展,或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾,在税法中做出某些特殊规定,比如,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担。

  四、2020年石景山税务筹划常见的方法

  a、常见的根据政策来避税的方法:

  1、目前对小微企业的优惠政策;2、国家对高新技术企业的优惠政策;3、年终奖缴税的优惠政策;

  b、企业容易忽视而导致多缴税的4种情况:

  1、没有生意也要进行零申报;2、增值税税率只与行业有关,与进项税的税率无关;3、合同作废也要记得纳税;4、不拿发票就要多缴税;

  c、创业者不可不知的5个节税技巧

  1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用;2、合理提高员工福利,计入成本,摊销利润;3、混合销售要依法而签,分别计税;4、发票丢失,及时补救,仍能报销和入账;5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起,要划分清楚;

  五、石景山个人税务筹划的方法

  1、对于年终奖这一块来说,可以采用不单独计征个税,对于工薪阶层来说,收入显著偏低的纳税人可以采用,工资加年终奖一块申报,虽然加上年终奖,但他们的应纳税收入仍旧低于6万元,年终奖不单独计征个税则无需缴纳个税,并且还能合理利用6项减免,应纳税收入的总额度还能提高。

  2、对于公司高管工资收入比较高的那部分员工来说,上述的方法就不在使用,因为他们的年应纳税所得额都已经超出了规定的部分,举个例子,某一员工月应税收入8万元,根据个人所得税税率表,就能发现他们所缴纳的税率是45%,如果再把相应的年终奖给他们加进去,这部分年终奖也将按照45%的税率缴纳个税,所以这种情况下可以针对这部分人采用单独计征个税。

  六、企业为什么要做税务筹划

  税务筹划,就是指经营者在民法容许的范围之内以融入政府部门税收优惠政策导向性为前提条件,选用民法所授予的税收优惠政策或挑选机遇,对本身运营、项目投资和分派等会计主题活动开展科学研究、有效的事前整体规划与分配,以超过避税目的的这种财务会计主题活动。

  七、石景山税务筹划的特点

  石景山税务筹划的特点税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。

  1、石景山税务筹划的合法性

  合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义:一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提,当存在多种可选择的纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。.对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。

  2、石景山税务筹划的筹划性

  筹划性,是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划。

  3、石景山税务筹划的目的性

  税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为),获取货币的时间价值。通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”,避免高边际税率或减少利息支出。

  4.石景山税务筹划的风险性

  税务筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,往往不能达到预期效果,这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。税务筹划的成本,是指由于采用税收筹划方案而增加的成本,包括显性成本和隐含成本,比如聘请专业人员支出的费用,采用一种税收筹划方案而放弃另一种税收筹划方案所导致的机会成本。此外,对税收政策理解不准确或操作不当,而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案,或者触犯法律而受到税务机关的处罚都可能使得税收筹划的结果背离预期的效果。

  5.石景山税务筹划的专业性

  专业性不仅是指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行,而且指面临社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。因此,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,向专业化的方向发展。

税收筹划

  八、如何判断企业是否可以石景山税务筹划零申报?

  税局是这样规定的:

  1、增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

  2、企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。

  3、其他税种零申报:计税依据为0时。

  九、石景山税务筹划误区

  误区一:长期亏损的企业,企业所得税做零申报处理

  举个例子:甲企业2019年处于亏损状态,正常来说,甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补,但如果甲企业做了零申报,那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。

  如果甲企业2019年做了企业所得零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

  误区二:已预缴税款只需零申报

  原因:虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款,但仍不能做零申报处理。

  正确方法:销售收入(包括代开发票销售额)应该是在指定的栏目中填写,系统将自动生成已付税款并予以冲抵。

  十、石景山税务筹划公司一直“零申报” 就不用缴税?

  当然不是!!

  如果一家公司有经营,即使没有业务,也必须有基本的开支,如员工工资、办公室租金、水电和通讯费。怎么可能总是有零申报呢?毕竟,如果你填写的费用为零,那么费用都填0才算零申报的。

  十一、石景山税务筹划长期“零申报”的后果!

  1、税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估。

  在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其处以罚款,情节严重的移送稽查;

  2、纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告。

  同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人,承担D纳税人后果;

  3、对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。

  同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。

  4、税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

  企业零申报只是暂时的解决办法,但不是长期的解决办法。如果公司没有应税收入,建议仔细考虑是否继续经营,而不想经营的公司必须及时注销,以避免税收风险和信用降级的风险。

  十二、石景山税收筹划基本流程

  筹划企业基本情况与需求分析税收筹划的第一步,是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求,不同企业的基本情况及要求有所不同,在实施税收筹划活动时,要了解的筹划企业的基本情况有:

  (1)企业组织形式对于不同的企业组织形式,其税务待遇不同,了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。

  (2)财务情况企业税收筹划是要合法和合理地节减税收,只有全面、详细地了解企业的真实财务情况,才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。

  (3)投资意向投资有时可享受税收优惠,不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系,不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。

  (4)对风险的态度不同风险的企业领导对节税风险的态度是不同的,开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税,稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存,节税越多的方案往往也是风险越大的方案,两者的权衡取决于多种因素,包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度,可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。

  十三、石景山税收筹划的意义

  1、有助于提高企业自身的经营管理水平,尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在,这可能意味着:一方面纳税人经营水平层次较低,对现有税法没有太深层次的掌握,就更谈不上依法纳税和诚信纳税;另一方面意味着一个国家税收立法质量差。

  2、有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

  3、有利于完善税制,增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本,也有利于贯彻国家的宏观经济政策,使经济效益和社会效益达到有机结合,从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划,就是对现有税法缺陷作出的昭示,暴露了现有税收法规的不足,国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施,对现有税法进行修正,以完善国家的税收法规。

  4、有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择,自然就不会做违法之事。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

  十四、石景山税收筹划目的

  1、避税筹划:是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既丌违法也丌合法,不纳税人丌尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即丌断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。

  2、节税筹划:是指纳税人在丌违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活劢的巧妙安排,达到少缴税甚至丌缴税目的的行为。

  3、规避“税收陷阱”:是指纳税人在经营活劢中,要注意丌要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。如《增值税暂行条例》规定:兼营丌同税率的货物或劳务,应分别核算,未分别核算的,从高适用增值税税率。如果人们对经营活劢丌进行事前的纳税筹划,就有可能掉进国家设置的“纳税陷阱”,从而增加企业的税收负担。

  4、转嫁筹划:是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

  5、实现涉税零风险:是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略丌计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展不规模扩大。

  十五、石景山税务筹划优势

  1、税务筹划可以让企业获得更大的利益。

  我们可以这么想,之前如果你利润是100万,按照我过目前的企业所得税相关规定,你要缴纳的企业所得税就是100万*25%=25万!在进行了税务筹划后,你可以只缴纳3万元-5万元的企业所得税!多出来的20万极大的增加的企业的既得利益,对于企业的益处直接用赤果果的金钱就说明了!

  2、税务筹划可以避免纳税人触犯税法。

  这个说法又是从何而来的呢?其实我们都知道很多企业都会采用各种方式方法进行避税,但是这些方法都是由风险的,很多时候这些避税方法都是税务当局设置的陷阱,我们一旦跳进去轻则补税,重则牢狱之灾。税务筹划作为合理合法避税措施,是可以帮助企业远离陷阱,促使企业健康成长的。

  3、税务筹划可以提高企业的管理水平和会计水平。

  我们都知道,资金,成本和利润是企业管理和会计管理的三大要素。当我们的企业进行了税务筹划,使得我们的三大要素被合理的优化,进而就是对我们企业管理的优化。而当我们进行税务筹划的时候,对我们公司的会计水平是有着隐形的提高的,因为我们进行税务筹划时,会计必须要扩大自己的知识储备,要了解会计法,现行税法等法律法规,可以发挥会计的潜能。

  4、税务筹划可以增加国家税收。

  很多人会问了,为什么会增加国家税收呢?在长远来看,企业进行税筹之后,企业稳步发展,逐步壮大,企业获得的利润越多,我们国家未来会获得税收更多,国家税收会是一个稳步发展的过程。

  5、税务筹划有利于优化产业结构和资源的合理配置。

  纳税人在进行税务筹划的时候,主观上我们可能是认为在进行税负的减轻工作,其实客观上也是在国家的税收经济的杠杆下优化了产业结构和生产力的合理配置,是对国家的产业政策的有力体现。

  十六、大通天成代理石景山税收筹划的优势。

  大通天成石景山税收筹划代理,在行业里从事石景山税收筹划代理十多年,有专业团队,专业技术人员、专业客服人员和商务人员,秉承“细致、专业、诚信”的服务理念,致力于为企业和客户提供全方位的企业管理咨询服务。从创始至今大通天成已服务10000余家用户,通过“一地签约,全国服务”为客户提供最高效的服务。

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