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新政策之后,小规模纳税人公司和一般纳税人公司该怎么选择

发布时间:2019-09-11 14:51:57

      近期关于增值税税改政策,在朋友圈疯狂刷屏。且不说税率下调1个百分点后,企业享受到实实在在的实惠,单就小规模纳税人标准统一上调到500万,多少小微企业就已经抚额点赞了。但在享受国家税改优惠政策的同时,作为小规模纳税人,我们又该注意到哪些方面呢?

  一、学新政,了旧帐,规避因不规范处理所涉及的风险。

  过去有一些小规模纳税人本来开始经营得风声水起,但一段时间后就愁眉苦脸,为啥?因为他们生意逐渐发展,营业额很快就要达到一般纳税人标准了。按说生意发展了是好事,但会计核算、内部管理不能跟上形势,经营中开白条的、不开票的、帐务混乱的非常普遍,这在一般纳人的税务管理中是绝对不允许的。于是许多小规模纳税人会采取新成立一家公司,把原公司注销的方式来规避风险。殊不知这种做法看似稳妥,实则后患无穷,风险更大:

  1.工商设立风险:2014年3月公司法调整,取消实缴注册资本期限要求。公司法第三条规定;有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任。也就是说成立公司容易,但同时成立的公司越多承担的法律风险自然也越多越大。

  2.工商注销风险:现在开公司是注册容易,注销难。按照最简单的流程来说,注销国税—注销地税—登报—注销营业执照—注销代码—注销印章…每个流程少则半个月多则数月。注销成本也高,在进行税务注销的时候,要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等,常常会产生滞纳金、罚款。可能税没有多少,但滞纳金和罚款就一大堆。特别是那些长期不经营,长期欠税,有各种工商税务疑难杂症的公司,想要注销,真的是比登天还难!

  这些公司不能直接注销:

  A非正常户 注销公司的第一步就是税务注销,如果你被认定为“非正常户”,那就别想直接注销的事儿了,先把税务异常处理好才行!

  B证照不齐 如果你营业执照丢了,或是公司章找不到了,那也是很难注销公司的,都得先补齐。

  C不能提供凭证、账本、报表 由于注销公司需要查账本及最近三年的纳税申报表,所以从来没有记过账的公司也注销不掉,想注销的话,必须先补账。

  D有分支机构或子公司未注销的 如果想注销母公司,那么子公司或分公司都必须先完成注销,否则母公司肯定是注销不掉的。

  3.成本风险和劳务风险:多一家公司工作会更多,仅财务来说就会多一家申报公司的财务核算、纳税申报、财务管理、税企协调。如果注册多家公司财务人员还是不变的话,至少要增加财务人员的工资或代账费吧,成本是不是会增加?万一薪酬待遇、加班加点或养老金什么的工作不到位,是不是又涉及劳务风险?

  二、 小规模纳税人标准修改后,企业或个体经营者要与时俱进,转变观念,改变思路

  1.新政是对实体经济,特别是小微企业、中小创新企业最大的支持,但是在享受这些减税优惠政策的同时要转变观念、改变思路。

  要树立规范财务管理的理念。如今在放管服的征管形势下,金税三期运行,纳税人提供的每一项财务相关数据和资料都要通过大数据进行比对,一旦比对有问题系统必将自动预警,纳税人将花大量精力进行解决,可谓得不偿失。相反规范的财务管理可以为企业带来很多优势,比如税收服务、信用等级评定等,这些将助力企业的发展,企业也将逐渐做出更大业绩,做出自有品牌,在激烈的市场竟争中找到发展的优势!

  2.对于个体经营者既是机会也是挑战。需要要改变的更多:

  ①目前个体户主要采取定期定额征收方式,因此许多纳税人没有财务、税收管理的观念,常常设内外两套账,甚至没有账;在新的税收征管体制下,税务局与银行等相关行业、行政部门大数据共享、比对,这将对存在老观念的个体户形成巨大威慑。

  ②个体户在经营中常常不开票,导致大量税收流失,而今金税三期,票据管理史上最为严格,如果个体户不开票,不仅带来税收风险,同时会流失大量的客户,企业发展必然会走下坡路。

  ③个体户在税收管理中也存在一些限制,比如信用评级给企业融资带来不利。个体户在条件成熟时应尽快升级为企业,为长远发展作好规划。

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