一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别

      在注册公司去税务局报到时，主要的就是进行企业税种核定，税种核定分为两种，小规模纳税人和一般纳税人。那么一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别呢?

　    一、从客户的角度考虑

　　1、判断你公司服务的客户群体，如果你公司服务(或销售商品)的客户大部分都是一般纳税人，那你公司最好申请成一般纳税人，因为你的客户会要求你开具增值税专用发票。

　　2、如果你服务(或者销售商品)的客户是个人(含个体)或者小规模企业，那么选择小规模纳税人比较有利，因为小规模纳税人的税率只有3%，税务成本明显小很多。

　　二、从公司的角度考虑

　　1、供应商就是服务商或者有人叫上家，这个也很重要，如果你的大多数(主要是指占开发票金额的比例)的供应商愿意开专用发票给你，而且成本合理的，那么你选择一般纳税人比较合算。

　　2、如果你的大多数供应商开不了专用发票给你，只能开普通发票，成本合理的，那么你选择小规模纳税人比较合算。

　　三、税务风险考虑

　　一般纳税人在会计税务上有非常严格的要求，税务机关检查的频率也远高于小规模纳税人。虽然理论上说税务风险要远高于小规模纳税人，但实际上，也正因为一般纳税人企业在平时的会计税务上已经习惯于严格要求，税务机关实际检查时发现的问题反而更小，税务风险反而显得更小。

　　当然，小规模纳税人被检查的机率很小。因此，税务风险要根据各人各企业各行业的实际经验和理解来衡量。注意：选择增值税纳税方式应当慎重，全方位考虑，综合比较分析。

　　讲了上述的几个区别之后，接下来，小编在讲讲关于一般纳税人和小规模纳税人的常见问题。

　　一、小规模纳税人以转为一般纳税人吗

　　未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。

　　根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

　　二、一般纳税人可以转为小规模纳税人吗

　　当企业升级成为一般纳税人之后，发现一般纳税人并不适合自己的企业，而且对于自己的企业而言，小规模纳税人的类型更适合自己的企业。那么面对这样的情况是否还可以转回小规模纳税人呢?在这里小编告诉各位，不可以!因为根据(财政部 国家税务总局第50号令)第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。所以，当自己的企业在升级成为一般纳税人的时候，一定要谨慎为止。

　　三、超过小规模纳税人的标准会强制转一般纳税人吗

　　根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》第三条规定：纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准)，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

　　个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

　　第四条规定：纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

　　所以当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，也就是强制转为一般纳税人。

　　四、什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人?

　　根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔 2016 〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定: 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

　　因此，出现以下情况即使超过小规模纳税人也可以选择小规模纳税人。

　　1.其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人，不属于增值税一般纳税人;

　　2.不经常发生应税行为，主要是指很少涉及或缴纳增值税，只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准，这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。

　　单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。

　　五、一般纳税人的认定标准是多少?

　　根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

　　应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

　　六、如果企业要从小规模纳税人转为一般纳税人的标准是什么

　　1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元;

　　2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人;

　　3.其他行业年应税销售额超过80万元。

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