增值税纳税筹划方法有哪些?增值税纳税筹划的意义

　　增值税纳税筹划方法有哪些?增值税纳税筹划的意义，纳税筹划是一种合法的能帮助企业发展的很好手段，很多企业都希望通过纳税筹划的方法帮助企业节省更多的资金，对于一个企业来说，如何做好财税筹划，是一件非常重要的事情。其实常用的纳税筹划方法有很多，在业界一定还有更高深的方法，但是不管怎样养，在这里需要提醒大家的是，纳税筹划必须是合法和合理的。那么，关于增值税纳税筹划方法有哪些(增值税纳税筹划的意义)，大通天成小编将对此进行介绍。

　　增值税纳税筹划方法有哪些

　　增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑：

　　一、企业设立的增值税筹划

　　1.企业身份选择

　　人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。

　　2.企业投资方向及地点

　　我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。

　　二、企业采购活动的增值税筹划

　　1.选择恰当的购货时间

　　在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。

　　2.合理选择购货对象

　　对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。

　　三、企业销售活动的增值税筹划

　　1.选择恰当的销售方式

　　采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。

　　2.选择开票时间

　　销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。

　　3.巧妙处理兼营和混合销售

　　增值税纳税筹划的意义

　　1、可以帮助遏制偷税漏税等行为，同时加强纳税人法律意识。

　　2、对于提高企业管理和会计管理水平有很大作用。

　　3、企业管理和会计管理的三要素为资金，成本和利润，对企业的经营活动进行税务筹划，可以达到减少交税节约成本的目的，还能提高企业经济效益，使得利润最大化。

　　增值税纳税筹划案例分析

　　【案例】

　　甲饲料销售企业现为增值税小规模纳税人，年应税销售额为100万元(不含增值税)，会计核算制度比较健全，符合转化为增值税一般纳税人的条件，适用13%的增值税税率。该企业从生产饲料的增值税一般纳税人处购人饲料70万元(不含增值税)。其纳税筹划方案如下：

　　方案一：仍作为增值税小规模纳税人

　　应纳增值税=100×3%=3(万元)

　　应纳城建税及教育费附加=3×(7%+ 3%)=0.3(万元)

　　现金净流量=含税销售额-含税购进金额-应纳增值税-应纳城建税及教育费附加-应纳企业所得税=100×(1 +3%)-70×(1 +13%)-3-0.3-[100-70(1+ 13%)-0.3]25%=15.45(万元)。

　　方案二：申请成为增值税一般纳税人

　　应纳增值税=100×13%-70×13%=3.9(万元)

　　应纳城建税及教育费附加=3.9×(7% +3%)=0.39(万元)

　　现金净流量=含税销售额-含税购进金额-应纳增值税-应纳城建税及教育费附加-应纳企业所得税=1OO×(1 13%)-70×(1 13%)-3.9-0.39-(100-70-0.39)×25%=22.2075(万元)。

　　由此可见，方案二比方案一多获现金净流量6.7575万元(22.2075-15.45)。因此，企业应当选择方案二。

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