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财务审计的流程是什么?费用要多少钱?

更新时间:2020-11-24 10:08:41     作者:财税小编-王晓月



摘要:财务审计的流程是什么?费用要多少钱?提及财务审计,很多企业对此都并不陌生.大多数情况下,很多单位在做公司财务审计都不是很清楚具体的流程.而且,在企业经营期间,很多企业经营者和管理层都非常注重财务审计地开展.

  财务审计的流程是什么?费用要多少钱?如今,提及财务审计,很多企业对此都并不陌生。大多数情况下,很多单位在做公司财务审计都不是很清楚具体的流程。而且,在企业经营期间,很多企业经营者和管理层都非常注重财务审计地开展。那么,财务审计的流程是什么?费用要多少钱?接下来,大通天成小编将对此进行相关介绍!

  一、财务审计的重要作用

  近年来,之所以财务审计备受企业关注,是由于其所拥有的重要作用日益凸显。具体说来,其主要体现在以下几个方面:

  (1)发现企业在财务方面存在的问题和漏洞,提出专业意见帮助企业修补和修复,以切实维护好企业财务安全,规避财务风险;

  (2)为企业经营者及管理层等相关人员提供真实的企业财务信息,为其经营决策和投资等提供实际参考,并助力于企业实现更好地经营发展。

财务审计的流程是什么?费用要多少钱?

  二、财务审计流程

  步骤一:审计立项和审批

  1.审计立项

  审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司,集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

  2.审计批准与授权

  对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

  步骤二:审计准备

  在确定审计事项后,审计人员开始审计准备工作,制订审计计划。审计准备工作包括以下内容:

  1.初步确定具体审计目标和审计范围。

  内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动,协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

  针对已确定的具体审计任务,审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

  2.研究背景资料

  在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

  当审计对象为集团子公司、职能部门时,背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

  当审计对象为某一项目、系统时,背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。

  如果在以前年度实施过内部审计,则应调阅以前的审计文件,关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。

  3.成立审计小组和确定审计时间

  不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能,根据实际业务的需要,审计部门应安排适当的审计人员,指定审计项目负责人,并对审计工作进行具体的安排。

  成立审计小组的同时,应初步确定审计时间,包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。

  4.准备初步审计方案

  审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后,审计方案是审计工作的记录。

  审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定,并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。

  在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下,审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。

  5.计划审计报告的提交方式、时间和对象

  6.发出审计通知书

  在审计前,审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围,并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。

  在经授权实施突击审计的情况下,审计部门可不预先通知被审计单位。

  步骤三:审计调查

  1.审计座谈会

  审计开始前,审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况、说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。

  2.实地考察

  审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况,对被审计单位的业务活动获得感性认识。

  3.研究文件资料

  对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档,并进行查阅、研究。

  4.编写初步调查说明书

  初步调查完成后,审计人员应编写简要的初步调查说明书,概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。

  步骤四:分析性程序及符合性测试

  1.分析性程序(比较、比率和趋势分析)

  2.描述和分析内部控制设计的恰当性

  3.初步分析和评价内部控制执行的有效性

  步骤五:实质性测试及详细审查

  1.实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上,运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

  2.审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等),进行审核、分析与研究,形成审计判断。

  步骤六:审计发现和审计建议

  1.审计发现

  审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。

  事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。

  标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。

  原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。

  结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。

  审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现,审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。

  2.审计建议

  审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议,以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。

  步骤七:审计报告

  1.审计复核与监督

  审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核,并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。

  2.整理审计工作底稿及相关资料,编写意见交换稿

  3.与被审计单位交换意见

  4.编制正式的审计报告

  5.审核并报送审计报告

  审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核,确认后正式报送给集团总裁及审计委员会,并对审计结果进行简要的口头汇报。

  审计部门也应将经批准的审计报告送与被审计单位并确认其已收到。

  步骤八:后续审计

  在出具了正式的审计报告后,审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总裁对相关事项处理决定的态度。

  在认为合适的一段时间以后,由审计人员对被审计单位实施后续审计,确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。

  对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总裁或董事会的批准。审计人员应对相关的风险进行评价,并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总裁及审计委员会。

  步骤九:审计评价

  审计评价是指审计部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。

  审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及审计部负责人的总结评价三个层次构成。

  每一个审计项目完成之后,审计部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价,审计部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议。

  步骤十:审计档案

  完成以上九个步骤后,审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号,形成内部审计档案,并由审计部负责保管。

  三、财务审计费用

  根据当前市面上企业开展财务审计的收费情况来看,中小企业开展财务审计,费用收取一般为3000-4000元/次。而对于大中型企业来说,由于其审计工作量大,且该项工作开展需要较为专业的注册会计师来进行,所以审计收费相对较高,部分需要5000-6000元/次。不过,当前各个审计公司并没有统一的收费标准,所以企业在对审计公司进行选择时,不能仅以价格为导向,还需注意仔细分辨与区分。

  以上是对财务审计必要性以及财务审计流程及费用介绍。在现实社会经济中,企业如若打算开展财务审计,但对上述方面事项不够了解,便有必要对文中介绍内容作具体把握!

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